Der Cash Flow bezeichnet eine entstehende Differenz zwischen einer Auszahlung und einer Einzahlung in einem klar abgegrenzten Zeitabschnitt, wie zum Beispiel ein Monat oder ein Kalenderjahr, der auch als Periode bezeichnet wird. Der Cash Flow ist somit der sich ergebende Überschuss aus der Differenz zwischen betrieblichen Einnahmen abzüglich der betrieblichen Ausgaben. Mit Hilfe des Cash Flow kann eine Aussage gegenüber Kreditgebern getroffen werden, über die Ertrags- und Finanzkraft des zu betrachtenden Unternehmen. Der Cash Flow wird durch zwei grundsätzliche Wege berechnet und zwar die indirekte- oder die direkte Methode.
